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提问:

出口退税近期问题集锦

        出口退税是企业从事进出口贸易最关心的问题之一,也是企业时?;嵊龅揭苫蟮牡胤?,为此,特将近期比较普遍的出口退税问题集结如下,供相关企业在今后业务开展中引以为鉴。

 

1.出口退税国税申报软件现在用何版本?是V10.0还是V11.0?

2.卸载旧版本V10.0前需先对申报系统进行数据备份,这个备份主要是备份哪个文件?怎么导入新系统V11.0呢?

3.外贸企业出口退税,报关是报的CIF,退税系统内是否必须换FOB?

4.发票函调里的发函原因怎样写?

5.生成申报数据必须存入软盘中?

6.有一批货印品名报错,无法核销只能按转内销处理,想问下这个怎么缴税?

7.请问外贸企业同一月份出口的几票报关单,是否必须一起申报?可以按照报关单单笔申报核销吗?

8.我公司出口货物至保税物流园区,办理出口退税提供的是出口报关单和发票,国税说还应该有进境还是出境备案清单,请问出口至保税物流园区有这个清单吗?

提问时间: 2011-09-07

答复:

1.出口退税国税申报软件现在用何版本?是V10.0还是V11.0?

答:外贸企业从2011年9月1日开始使用出口退税申报系统V11.0。

 

2.卸载旧版本V10.0前需先对申报系统进行数据备份,这个备份主要是备份哪个文件?怎么导入新系统V11.0呢?

答:企业需要对原来录入的申报数据进行备份。 (1)将原申报系统数据备份:通过申报系统 “系统维护——系统数据备份”功能将数据备份,注意备份数据存放的路径。 (2)企业信息配置:点击桌面启动程序后,重新进行企业信息设置。 (3)将备份数据导入新系统:通过申报系统 “系统维护——系统备份数据导入”功能将已备份数据导入新申报系统。

 

3.外贸企业出口退税,报关是报的CIF,退税系统内是否必须换FOB?

答:国税部门根据企业报关的FOB价办理出口退税业务。因此企业报关报CIF,出口退税还是根据FOB价进行退税的。

 

4.发票函调里的发函原因怎样写?

答:发票函调的发函原因无统一的固定格式,如是对货源地的真实性调查,则发函原因可写“从某公司购进出口货物,增值税专用发票号,计税金额,税额,价税合计。请税务机关对该发票真实性,及对该企业生产、经营及纳税等情况进行调查核实”。但具体函调原因,建议与税务专管员进行确认。

 

5.生成申报数据必须存入软盘中?

答:生成的申报数据无需存入软盘中,系统中的生成预申报软盘,不是指将预申报数据下载存放到软盘中,而是指预申报数据导入系统,按固定的文件格式下载存放在企业电脑中(生成时需录入存放路径)。企业需对下载的文件进行压缩然后上传到VPDN系统中,然后申报到税务机关。

 

6.有一批货印品名报错,无法核销只能按转内销处理,想问下这个怎么缴税?

答:出口视同内销,补交增值税是按销项税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价/(1+法定增值税税率)×法定增值税税率。企业到税务机关领取《出口货物应补税额计算表》填具。同时,根据应征税货物相应的未办理过退税或抵扣的进项增值税专用发票情况,填具进项发票明细表(包括进项增值税专用发票代码、号码、开具日期、金额、税额等),向主管退税的税务机关申请开具《外贸企业出口视同内销征税货物进项税额抵扣证明》,并在取得《证明》的下一个征收期申报纳税时,向主管征税的税务机关申请抵扣相应的进项税额。

 

7.请问外贸企业同一月份出口的几票报关单,是否必须一起申报?可以按照报关单单笔申报核销吗?

答:外贸企业同一月份的出口单据,可根据单据实际情况,分开申报,但原则上一般一月申报一次,申报过于频繁,不利于国税的管理。因需先核销后方能办理退税申报,企业可根据核销情况来确定退税申报。

 

8.我公司出口货物至保税物流园区,办理出口退税提供的是出口报关单和发票,国税说还应该有进境还是出境备案清单,请问出口至保税物流园区有这个清单吗?

答:从区外进入园区供园区企业开展业务的国产货物及其包装物料,由园区企业或者区外发货人(或者其代理人)填写出口货物报关单,海关按照对出口货物的有关规定办理,签发出口货物报关单证明联;货物转关出口的,启运地海关在收到园区主管海关确认转关货物已进入园区的电子回执后,签发出口货物报关单证明联;因保税物流园区与境外进出口实行备案制度,货物报关离境以后会有出境货物备案清单。

答复时间:2011-09-07

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